5月16日，由市发改委、市政务服务管理局、市融媒体中心联合主办的泸州市“优化营商环境政策直播间”第二期开播。本期邀请市税务局副局长、机关党委书记熊宏宇，市税务局企业所得税科科长喻小军，市税务局企业所得税科副科长文俊雅，对支持科技创新企业所得税优惠政策进行解读，助力企业了解政策红利，激发创新发展活力。
在访谈中，熊宏宇表示，2024年，全市落实科技创新和制造业发展的主要政策，帮助企业享受减税降费及退税，金额达到12.52亿元。在优服务方面，税务部门积极创新服务模式，比如依托税收大数据精准推送税费优惠政策，实现“人找政策”向“政策找人”转变；推行“免申即享”“一键退税”等便利化措施，压缩审批环节，进一步降低企业制度性成本。
如果需要向税务机关反映意见建议和问题诉求，可以通过12366纳税服务热线、电子税务局征纳互动、“税酿·春风”直播间等线上渠道；也可以前往各地主管税务机关、办税服务厅、“纳税人学堂”以及全市1488个村（社区）全覆盖设立的“千村万组”税费服务便民点咨询了解；还可以通过全市开展的“进企业、解难题、促发展”以及“税企面对面”等活动。
研发费用加计扣除：200%税前摊销扣除，失败项目也能享受优惠
四川绿叶制药股份有限公司企业代表：企业在开展中国古代经典名方的研发，想了解研发费用加计扣除的具体政策？
喻小军：自2023年1月1日起，企业开展研发活动产生的实际研发费用，若未形成无形资产而是计入当期损益的，在正常据实扣除基础上，还可再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；若形成无形资产，则按照无形资产成本的200%在税前摊销。也就是说，企业如果在2025年发生2000万元研发费用，不仅可以据实扣除，可在此基础上加计扣除，合计可在税前扣除4000万元，按一般企业法定税率算，能节省500万元。
这项优惠涵盖人员人工费用、直接投入费用等6大类，人员人工费用是指直接从事研发活动人员（包括研究人员、技术人员、辅助人员）的工资薪金、五险一金。比如，企业研发部门有10个人参与实质性研发活动，那这10个人的费用就算在研发费用里。值得注意的是，即使研发活动失败了，企业同样可享受这项政策。
设备器具一次性扣除：500万元以下设备可“零备案”享优惠
四川泸天化股份有限公司企业代表：设备、器具一次性税前扣除政策是什么？去年底买了机器设备，能不能享受这个政策？
文俊雅：企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（不含房屋、建筑），只要单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不用再分年度计算折旧。你们企业买的机器设备是满足这个条件的。
四川泸天化股份有限公司企业代表：企业购买的设备单项价值没有超过500万元，能不能享受这个政策，需不需要备案？
文俊雅：固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性扣除。以某企业2024年12月购入300万元设备为例，使用年限为5年，无残值，会计处理时采用直线法计提折旧，年折旧额是60万元，根据这项优惠政策可以一次性把这300万元计入2025年度成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。享受这项政策无须备案，直接在企业所得税预缴申报或者年度纳税申报时申报享受即可。但企业购进设备时的资料、记账凭证、核算台账等需要留存。
高新技术企业：税率低至15%，亏损结转延长至10年
泸州豪能传动技术有限公司：高新技术企业有哪些企业所得税优惠政策？要满足哪些条件？
文俊雅：在企业所得税方面，首先是在税率上，国家需要重点扶持的高新技术企业，能按减15%的税率征收企业所得税，比一般企业25%的税率低10个百分点。以我市2023年企业所得税汇算清缴为例，共计为30户高新技术企业减免企业所得税8642万元，目前正是2024年度汇算期，满足条件的企业可及时申报，享受政策红利。另外，因高新技术企业在发展初期投入较大，在遇到亏损时，亏损的最长结转年限可从5年延长到10年，比一般企业长5年。
泸州豪能传动技术有限公司：我们企业是做差速器零件的，相关研发是否满足税惠政策要求？
文俊雅：高新技术企业需经认定机构认定。同时收入指标、人员指标和研发费用指标应达到比例要求。包括当年度高新收入占比不低于60%；科技人员占比不低于10%，近三年研发费用占比不低于相应标准。企业可以对照这些标准，梳理财务数据和人员结构。在申报时，预缴和年度汇算清缴都能享受优惠税率，记得及时申报享受政策红利。
记者 段婉露
川公网安备 51010502010980号
